Сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2024 при закрытии
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2024 при закрытии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке
Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.
В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:
- на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
- на УСН «Доходы — Расходы» — 1.2 и 2.2.
В инспекцию предприниматели направляют:
- персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
- РСВ с ликвидационным кодом «0»;
- 6-НДФЛ.
Сдача отчетности при закрытии ИП
Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:
- заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
- сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
- рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.
Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:
- 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
- отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.
Закрытие ИП становится возможным лишь после отправки ряда бумаг. Нужно сдавать индивидуальные сведения по каждому сотруднику в соответствии с формой АДВ-1, не забыв добавить СНИЛС. Также в перечень обязательных для сдачи документов входят СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ.
Обязательства после закрытия ИП
Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства. Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.
Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.
Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН
После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.
Обратите внимание
Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.
Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:
- в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
- в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
- в ФСС – 4-ФСС.
Полученное уведомление не освобождает от сдачи оставшихся деклараций. Если необходимые документы не поданы в указанные сроки, теперь уже бывшему предпринимателю грозят штрафы:
| Нарушение | Штраф (рублей) | |
| Непредоставление | Декларации | 1000 за месяц просрочки |
| НДФЛ | 1000 за месяц просрочки | |
| СЗВ-М | 500 за указанного в справке сотрудника | |
| РСВ-1 | 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки | |
| 4-ФСС | 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки + дополнительный штраф, объем которого зависит от срока просрочки | |
| Неуплата налога | 5% от неуплаченной суммы за месяц просрочки | |
| Ошибки в заполнении электронных деклараций | 200 рублей | |
| Налоговые махинации | 20% от корректной суммы взноса | |
| Несоблюдение правил сдачи СЗВ-М | 1000 рублей |
Необходимая отчетность может быть сдана и после ликвидации бизнеса. Но выплата долгов в таком случае производится физическим лицом, а не предпринимателем.
Pacчeт пo cтpaхoвым взнocaм (в ИФНC)
Пpи пpeкpaщeнии физичecким лицoм дeятeльнocти в кaчecтвe ИП pacчeт пo cтpaхoвым взнocaм (дaлee PCВ) нeoбхoдимo cдaть дo дня пoдaчи зaявлeния o зaкpытии ИП в нaлoгoвый opгaн.
В нacтoящий мoмeнт cyщecтвyeт нeяcнocть, кaкoй кoд pacчeтнoгo (oтчeтнoгo) пepиoдa нeoбхoдимo yкaзaть нa Tитyльнoм лиcтe PCВ. Дeлo в тoм, чтo пopядoк зaпoлнeния pacчeтa ycтaнaвливaeт «ликвидaциoнныe» кoды тoлькo для opгaнизaций. Taк, в Пpилoжeнии 3 к PCВ opгaнизaции пpи ликвидaции yкaзывaют кoды: 51, 52, 53 и 90 (в зaвиcимocти oт пepиoдa зa кoтopый cдaeтcя дoкyмeнт).
Для ИП тaких кoдoв нeт, в cвязи c чeм нeяcнo, чтo yкaзывaть индивидyaльнoмy пpeдпpинимaтeлю: кoд пpи cдaчe oбычнoй oтчeтнocти (21, 31, 33, 34) или «ликвидaциoнный» кoд, ycтaнoвлeнный для opгaнизaций (51, 52, 53, 90).
Нa фeвpaль 2020 гoдa финaнcoвoe вeдoмcтвo дaлo paзъяcнeниe лишь для тeх ИП, чтo являютcя глaвaми KФХ. Oни, в cooтвeтcтвии c Пиcьмoм ФНC oт 25 дeкaбpя 2017 г. N ГД-4-11/26372@, пpи cдaчe pacчeтa в cвязи c пpeкpaщeниeм дeятeльнocти дoлжны yкaзывaть cлeдyющиe кoды:
83 – 1 квapтaл;
84 – пoлyгoдиe;
85 – 9 мecяцeв;
86 – гoд.
Из тeкcтa пиcьмa мoжнo cдeлaть вывoд, чтo дaннoe paзъяcнeниe кacaeтcя тaкжe и вceх ИП в цeлoм:
Oднaкo, нe вo вceх нaлoгoвых инcпeкциях пpидepживaютcя дaннoгo мнeния и cчитaют, чтo нa титyльнoм лиcтe пpи зaкpытии ИП нeoбхoдимo yкaзывaть oбычный кoд для cдaчи Pacчeтa, a имeннo:
21 – 1 квapтaл;
31 – пoлyгoдиe;
33 – 9 мecяцeв;
34 – гoд.
Учитывaя излoжeннoe, пepeд пoдaчeй Pacчeтa peкoмeндyeм yтoчнить дaнный вoпpoc в нaлoгoвoм opгaнe пo мecтy yчeтa.
Сроки уплаты страховых взносов более конкретно указаны в Налоговом кодексе. В течение 15 дней после снятия с учета самозанятые предприниматели должны перечислить свои взносы в страховой фонд.
Однако стоит отметить, что после снятия с учета индивидуального предпринимательства в рамках упрощенного налогового режима включение в налоговую базу уже не позволит вернуть страховые взносы. Однако точная сумма страховых взносов может быть известна только после снятия предпринимателя с учета.
Как сохранить право на возмещение: рассчитать сумму страховых оговорок, подлежащую уплате в страховой фонд, и уплатить взносы до закрытия индивидуального предпринимательства. Это несложно. Просто посчитайте количество дней в году в качестве индивидуального предпринимательства и рассчитайте страховую сумму.
Взнос должен быть отражен в выписке по УСН в момент закрытия ИКЕИ. Если вы допустили ошибку в расчете, то это не представляет особой сложности. После проведения клиринга вы можете либо доплатить недостающую сумму, либо вернуть излишек.
Попросите онлайн-сервис подготовить клиринговый документ автоматически. Учтите требования налоговой службы и обязательно подготовьте заявление R26001. Вы можете подать документ самостоятельно, скачав его на свой компьютер или онлайн с нашего сайта. Выберите подходящий вариант и подайте заявление.
Как правильно заполнить декларацию при закрытии ИП
При закрытии индивидуального предпринимательства (ИП) в 2024 году необходимо сдать налоговый отчетность и заполнить декларацию. Корректное заполнение декларации позволит избежать проблем с налоговыми органами и сохранить вычеты.
Декларация при закрытии ИП включает в себя информацию о доходах, расходах и налогах за последний налоговый период. Она является финальной отчетностью и должна быть сдана в установленные сроки.
- Когда нужно подать декларацию при закрытии ИП:
Декларацию при закрытии ИП необходимо подать в течение 30 дней после даты прекращения предпринимательской деятельности. Если ИП закрывается до истечения налогового периода, декларацию нужно также подавать в течение 30 дней после даты прекращения деятельности.
- Как правильно заполнить декларацию при закрытии ИП:
Для правильного заполнения декларации при закрытии ИП необходимо указать все доходы и расходы за последний налоговый период. Важно также учитывать возможные вычеты, которые могут быть применены при закрытии ИП.
Для получения вычетов при закрытии ИП необходимо сохранить и сдать все документы, подтверждающие доходы и расходы, такие как квитанции, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие документы, связанные с деятельностью ИП.
Декларация при закрытии ИП должна быть заполнена в соответствии с требованиями налогового кодекса и представлена в налоговые органы в установленные сроки.
| Наименование документа | Когда подавать |
|---|---|
| Декларация при закрытии ИП | В течение 30 дней после даты прекращения деятельности |
| Документы, подтверждающие доходы и расходы | Сохранить и представить в налоговые органы |
Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке
При ликвидации индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН) необходимо правильно заполнить отчетность и сохранить декларацию по налогу на прибыль. Важно учесть особенности процедуры и соблюсти необходимые сроки.
1. Когда нужно подать отчетность и закрыть ИП по УСН?
При ликвидации ИП на УСН необходимо подать отчетность в налоговую службу не позднее 3 месяцев со дня прекращения деятельности. Закрытие ИП на УСН означает, что предприниматель теряет право платить взносы по УСН и получает компенсацию за неиспользованные взносы.
2. Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на УСН?
Для заполнения отчетности при ликвидации ИП на УСН необходимо заполнить закрывающую декларацию по налогу на прибыль. В ней указываются все доходы и расходы за весь период деятельности, а также сумма налога на прибыль. Декларацию можно заполнить в налоговой онлайн или с помощью специального программного обеспечения.
3. Что нужно сделать после заполнения декларации?
После заполнения декларации по налогу на прибыль при ликвидации ИП на УСН необходимо сохранить готовую декларацию и подать ее в налоговую службу. Также необходимо уплатить все оставшиеся взносы и получить компенсацию за неиспользованные взносы.
ОСНО — самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек — только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:
| Налог | Ставка | Налоговая база |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% | Весь доход за налоговый период |
| НДС | 0—18% | Стоимость товара/услуги в день реализации |
| Налог на имущество | 2,2% | Кадастровая стоимость имущества ИП |
Самый понятный способ сдачи отчетности — личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:
- Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.
Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.
- По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
- Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.
Кто обязан подавать декларацию при закрытии ИП по ЕНВД
В соответствии с действующим законодательством, при закрытии индивидуального предпринимателя (ИП) имеется обязательство подать декларацию по единоналоговому земельному налогу (ЕНВД). Налоговая декларация должна быть подана в налоговый орган в течение определенного срока после прекращения деятельности.
Согласно законодательству, подача декларации является обязательной для всех ИП, которые осуществляют свою деятельность на основе единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Это касается предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности, такими как розничная торговля, общественное питание, услуги сферы бытового обслуживания и другие.
Подача декларации является обязательной процедурой, которая позволяет уведомить налоговые органы о прекращении предпринимательской деятельности по ЕНВД. В случае невыполнения данного требования, ИП может столкнуться с штрафными санкциями и иными негативными последствиями со стороны налоговых органов.
Подводя итог, при закрытии ИП по ЕНВД каждый индивидуальный предприниматель обязан подать декларацию по единоналоговому земельному налогу в установленные сроки после прекращения деятельности. Это относится к предпринимателям, осуществляющим свою деятельность на основе ЕНВД в определенных отраслях экономики. Невыполнение этого требования может повлечь за собой негативные последствия, включая наложение штрафов и налоговых санкций.
Получить готовую декларацию УСН онлайн
Для предпринимателей, желающих закрыть свое индивидуальное предпринимательство на Упрощенной системе налогообложения (УСН), подача декларации и отчетности может стать непростой задачей. Когда наступает время ликвидации ИП, многие предприниматели могут потерять право на упрощение и быть вынужденными платить большие суммы налога и отчислений.
Чтобы сохранить сроки и избежать штрафов, предприниматели могут воспользоваться возможностью получить готовую декларацию УСН онлайн. Это позволит им заполнить все необходимые формы для закрытия ИП быстро и правильно.
Для получения готовой декларации УСН онлайн, предпринимателям необходимо указать информацию о своем бизнесе, такую как сумму уменьшения налога, возможные компенсации налога, сроки сдачи отчетности и взносы, а также право на сохранение страховых взносов. Кроме того, предприниматели должны знать, какие отчеты заполнить и когда сдать их.
Получив готовую декларацию УСН онлайн, предприниматели смогут закрыть ИП без необходимости тратить много времени и сил на заполнение документов. Это позволит им избежать ошибок и упростить процесс ликвидации, а также сохранить возможность получения компенсаций и снижения налоговой нагрузки.
Страховые взносы при закрытии ИП в 2024 году
При закрытии ИП в 2024 году, необходимо уплатить страховые взносы в размере 26% от заработной платы работников (если они были), а также взносы на ОМС и ПФ.
Если у ИП есть задолженности по налогам и взносам, то они будут учитываться при закрытии ИП. В зависимости от сроков погашения задолженностей, могут возникнуть дополнительные долги.
Какие взносы нужно будет уплатить при закрытии ИП в 2024 году, решит суд. Если в результате судебного разбирательства сумма долгов по налогам и взносам увеличилась, то необходимо будет выплатить дополнительные деньги.
При закрытии ИП налоговая подает заявление на открытие процедуры банкротства. Когда процедура будет завершена, можно будет получить документы на ликвидацию ИП.
Задолженности по налоговым и страховым взносам образуются как результат неуплаты этих взносов вовремя. Если ИП обязан уплатить взносы, то он обязан сделать это в установленные сроки.
Платить страховые взносы при закрытому ИП нужно в течение определенного срока после ликвидации. Этот срок устанавливается в порядке, предусмотренном законодательством.
- При закрытии ИП в 2024 году взносы на ОМС и ПФ необходимо уплатить в соответствии с действующими ставками.
- Страховые взносы при закрытии ИП образуются от заработной платы работников (если они были) и подлежат оплате в установленные сроки.
- Если у ИП имеются задолженности по налогам и взносам, то они могут возникнуть при закрытии ИП и повлечь за собой дополнительные долги.