Инструкция по оформлению 3 НДФЛ в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по оформлению 3 НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лица, достигшие пенсионного возраста (женщины 55 лет, мужчины 60 лет) и решившие продать свою квартиру, обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ для налоговой подачи. В этой инструкции мы расскажем, как правильно заполнить данную декларацию в 2022 году.
Какие разделы заполнять
Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты к приложениям 1 и 5.
Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.
Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные разделы декларации, воспользуемся следующей таблицей:
| Наименование раздела | Кто заполняет | Что отражается |
|---|---|---|
| Приложение к разделу 1 | Физические лица | Сумма средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подлежащая зачету или возврату |
| Приложение 1 | Физические лица | Доходы, полученные от источников в РФ |
| Приложение 2 | Физические лица – налоговые резиденты РФ* | Доходы, полученные от источников за пределами РФ |
| Приложение 3 | ИП и лица, занимающиеся частной практикой | Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ |
| Приложение 4 | Физические лица | Доходы, не подлежащие налогообложению |
| Приложение 5 | Физические лица – налоговые резиденты РФ* (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов) |
Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты |
| Приложение 6 | Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества | |
| Приложение 7 | Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья | |
| Приложение 8 | Физические лица | Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах |
| Расчет к приложению 1 | Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г. | |
| Расчет к приложению 5 | Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование |
* — Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев.
Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2022 году
Прежде всего, необходимо иметь в виду, что продажа квартиры является одной из операций с имущественным источником доходов и облагается налогом в размере 13% от полученной суммы.
Порядок заполнения декларации:
- Укажите период, за который подается декларация (год продажи квартиры).
- Переходите к разделу «Доходы, облагаемые по ставке 13%», в котором уточняете сумму полученного дохода от продажи квартиры. Заполняйте информацию согласно данным покупки и продажи квартиры (даты, стоимость).
- Если в течение года есть факты получения доходов от других источников (аренда квартиры, примеры оказания услуг, получение % по депозитам и т.д.), укажите их в разделе «(форма 3-НДФЛ)».
- В случае получения вычета по приобретению или продаже недвижимости, заполняйте информацию в соответствующих разделах (налоговый вычет по датам покупки и продажи, стоимости).
- Не забудьте уточнить все особенности и порядок получения вычета (в случае наличия)
- Завершите заполнение декларации и предоставьте ее в налоговую службу.
Обязательно приложите документы, подтверждающие факты покупки, продажи и оформления квартиры (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности) и иные документы согласно требованиям налоговой службы.
| Ситуация | Действия |
|---|---|
| Продажа квартиры | Укажите сумму полученного дохода от продажи квартиры в соответствующем разделе декларации «Доходы, облагаемые по ставке 13%». |
| Покупка квартиры/дома | Заполняйте информацию о налоговом вычете по дате покупки и стоимости квартиры/дома в разделе «Вычеты на дату получения дохода (форма 3-НДФЛ)». |
| Получение вычета по налогу на имущество | Заполняйте информацию о полученном налоговом вычете по дате покупки/продажи, стоимости имущества и предоставляйте соответствующие документы. |
Cpoки пoдaчи фopмы 3-НДФЛ и yплaты нaлoгa
3aкoнoдaтeльcтвoм ycтaнoвлeн пepиoд, в тeчeниe кoтopoгo дoлжнa быть зaпoлнeнa нaлoгoвaя дeклapaция и пoдaнa в нaлoгoвyю — дo 30 aпpeля.
Нaпoлнить фopмy 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa гpaждaнин имeeт пpaвo в любoe yдoбнoe вpeмя дo 30 aпpeля.
B дoкyмeнтe oбязaтeльнo дoлжны быть yкaзaны тoчныe дaнныe o дoxoдax зa пpeдшecтвyющий гoд. К пpимepy, в cлyчae, ecли физичecкoe лицo пpoдaлo жилищe в 2019 гoдy, тo зaпoлнeннaя дeклapaция пoдaeтcя в нaлoгoвyю инcпeкцию иcключитeльнo дo 30 aпpeля 2020 гoдa.
Уcтaнoвлeн cpoк, в пepиoд кoтopoгo oбязaн быть yплaчeн нaлoг нa дoxoды — 15 июля. Нaпpимep, в cлyчae, кoгдa нaлoгoвaя дeклapaция зaпoлняeтcя и пoдaeтcя в инcпeкцию в 2019 гoдy, нaлoг нyжнo зaплaтить дo 15 июля 2019 гoдa.
Moжнo cдeлaть вывoд, чтo дeклapaция нa НДФЛ oфopмляeтcя дo 30 aпpeля, a для нaлoгoвoгo вычeтa — в любoe вpeмя дo кoнцa гoдa.
Пpaвилa oфopмлeния нaлoгoвoй дeклapaции
Для нaгляднocти мoжнo в ceти Интepнeт нaйти 3-НДФЛ oбpaзeц зaпoлнeния. Уcтaнoвлeны oбщиe пpaвилa пpи cocтaвлeнии дeклapaции:
- Фopмa 3-НДФЛ зaпoлняeтcя oдним из yдoбныx cпocoбoв: нa кoмпьютepe,пpи пoмoщи пeчaтныx мaшин, вpyчнyю. Пpи зaпoлнeнии вpyчнyю дoпycтимo иcпoльзoвaниe чepныx или cиниx чepнил.
- Кaждый cимвoл cлeдyeт впиcывaть в oтвeдeннyю для этoгo клeткy пeчaтными бyквaми.
- Чиcлoвыe знaчeния oбязaтeльнo выpaвнивaютcя пo пpaвoй cтopoнe.
- Дeнeжныe cyммы нeoбxoдимo yкaзывaть в pyбляx и кoпeйкax. Cyммa нaлoгa oкpyгляeтcя дo pyблeй.
- Ecли клeткa ocтaeтcя пycтoй, тo нyжнo cтaвить в нeй пpoчepк.
Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ
- Получение дохода от зарубежных источников;
- Получение дохода в виде проезда, питания и прочих льгот работниками-иностранцами;
- Получение дохода от продажи недвижимого имущества;
- Получение дохода от дивидендов и процентов;
- Получение дохода от сдачи в аренду недвижимости;
Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ при дарении доли в квартире не родственниками?
Для случая дарения доли в квартире не родственниками также требуется составление и оформление 3-НДФЛ.
Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ при продаже доли в квартире не родственниками?
При продаже доли в квартире не родственниками также следует составить и оформить 3-НДФЛ.
Оформление 3-НДФЛ при получении дохода от продажи недвижимого имущества
| Сумма дохода | Сроки |
|---|---|
| До 1 млн. руб. | В течение 30 дней после получения дохода |
| Свыше 1 млн. руб. | 15-17 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было получено доход |
Кто должен отчитываться по 3-НДФЛ
В законодательстве сказано: все налогоплательщики страны, признанные налоговыми резидентами. Отчет должен вестись не только о внутренних доходах, но и о средствах, поступивших в семейный бюджет за рубежом.
В число резидентов попадают не просто граждане РФ, но любые субъекты, пробывшие в стране более 183 дней в году. Отчет в виде формы 3-НДФЛ должны предоставить даже счастливцы, выигравшие в лотерею, получившие большое наследство или иной дар в размере, скажем, более 100 000 рублей. Получателям социального вычета по НДФЛ на лечение и обучение ребенка тоже нужно заполнить эту форму.
Куда и как подают форму
После того, как заполнили 3-НДФЛ за 2024 год, вы выбираете подходящий способ подачи:
- Личное присутствие – визит в территориальный отдел ФНС по месту вашей прописки, будь это временная или постоянная регистрация.
- Почтовая отправка – налоговики требуют отправлять подобные вещи заказным письмом с описью документов. Ведь, помимо пяти листов декларации, вы прикладываете еще копию паспорта и другой подтверждающий доходную деятельность документ.
-
Электронное заполнение – по ссылке на сайте ФНС или портале Госуслуг.
Неважно, в каком виде вы решили заполнять формуляр – скачать формe 3 ндфл за 2017 год для подачи в 2018 в едином формате КНД 1151020 можно по ссылке ниже. Ошибиться при поиске формы и ее заполнении здесь очень сложно, но мы все равно приведем пример.
Вычет по процентам в браке
Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит. Собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.
«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.
Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.
Как повторно подать 3-НДФЛ на вычет за квартиру за 2022 год
Имущественный вычет при покупке квартиры составляет 2 млн. руб. Использовать его можно в отношении одного объекта недвижимости или нескольких до тех пор, пока он не будет полностью использован.
Имущественный вычет — это налоговая льгота, та сумма, которая не облагается НДФЛ. Применить вычет — значит, вернуть НДФЛ в размере 13 процентов с расходов на покупку квартиры.
Масимальная сумма налога, которую можно вернуть за счет вычета — 260 000 (13% × 2 000 000). Чтобы получить эту сумму, необходимо обратиться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ. Купив квартиру в 2022 году, человек сможет в 2023 году обратить в ФНС за возвратом подоходного налога.
Часто за один год человек не может использовать всю сумму вычета, так как она ограничивается налогооблагаемым доходом данного физического лица, полученным за прошый год.
Уточненная декларация 3-НДФЛ: что это и когда ее подавать
Уточненная декларация 3-НДФЛ – это дополнительная декларация налогоплательщика, которая подается в случае, если в первоначальном декларировании были допущены ошибки или не были учтены некоторые доходы.
Если вы являетесь налогоплательщиком УСН и обнаружили ошибки в своей декларации 3-НДФЛ, то вы можете сделать корректирующую декларацию. Если же вы уже сдали декларацию, а затем обнаружили дополнительные доходы, то вам нужно подать уточненную декларацию 3-НДФЛ.
Важно знать: уточненная декларация может быть подана только один раз и только в течение определенного срока, который определяется налоговым кодексом. Если вы не подадите уточненную декларацию, тогда переплаты по налогу не будут вам возвращены, а доплату вам придется сделать.
Зачем подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ?
- если вы переплатили налог на доходы физических лиц;
- если вы доплатили недостающую сумму налога на доходы физических лиц;
- если при проверке налоговой инспекцией были обнаружены ошибки и требуются корректировки;
- если вы изменяли свой доходовый портфель в ходе года и хотите уточнить свои налоговые обязательства.
Важно понимать: если вы подадите недостоверную декларацию, то вам грозит ответственность за нарушение налогового законодательства.
Порядок и сроки подачи уточняющей 3-НДФЛ
Уточненная или корректирующая декларация 3-НДФЛ подается в случае необходимости исправления ошибок или дополнения информации, содержащейся в уже поданной декларации. Это может понадобиться, если при первоначальной подаче декларации были указаны неверные сведения о доходах или налоговых вычетах.
Для того чтобы сделать уточненную или корректирующую декларацию 3-НДФЛ, следует использовать специальный бланк, который можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Необходимо указать все измененные сведения и обосновать причины, почему ранее были допущены ошибки.
Сроки подачи уточняющей декларации зависят от того, кто готовит декларацию и какие ошибки нужно скорректировать. Обычно такая декларация подается в течение года с момента окончания налогового периода. Если ошибки относятся к налоговому периоду, который завершился более года назад, то сроки подачи могут быть ограничены.
Уточненная декларация должна быть подписана лично налогоплательщиком или его представителем. Также следует обратить внимание на правильность заполнения декларации и соответствие информации действительности.
Если ошибка была допущена не в декларации налогоплательщика, а в декларации работодателя, то необходимо обратиться к работодателю для исправления ошибки и предоставления правильных сведений.
Что будет, если не скорректировать сведения
Если при заполнении декларации 3-НДФЛ были допущены ошибки или пропущены какие-либо сведения, то необходимо скорректировать эти данные. В противном случае могут возникнуть серьезные последствия.
Если не скорректировать сведения, то налоговая служба может запросить дополнительные документы и пояснения, которые потребуется предоставить в качестве доказательства правильности уточненной информации.
Корректирующая декларация 3-НДФЛ позволяет уточнить информацию о доходах, налоговых вычетах и иных данных, которые были указаны некорректно или были пропущены в первоначальной декларации. Данный бланк может быть использован какой угодно раз, пока не истекут сроки подачи декларации.
При подаче уточненной или корректирующей декларации 3-НДФЛ необходимо следовать определенному порядку. Во-первых, необходимо сделать проверку заполненных данных и выявить ошибки или пропущенные сведения. Затем подготовить уточняющую или корректирующую декларацию, в которой указать все необходимые изменения.
Сроки подачи уточненной декларации 3-НДФЛ определяются в соответствии с законодательством. Обычно уточненная декларация должна быть подана в течение трех лет с момента окончания календарного года, за который готовится декларация.
Советы по правильному заполнению уточненной декларации 3-НДФЛ
Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ и почему ее нужно сделать?
Уточненная декларация 3-НДФЛ – это дополнительное представление декларации, которую необходимо сдать, если в ходе налоговой проверки или по другой причине обнаружились ошибки в уже поданной декларации. При этом не важно, кто выявил ошибку – налоговая служба или вы сами. Уточненная декларация должна отразить данные, которые не были указаны в первоначальной декларации, или зафиксировать изменения по уже указанным данным.
Какие сведения нужно указывать при заполнении уточняющей декларации?
В уточненной декларации необходимо указывать только те данные, которые должны быть изменены или дополнены по сравнению с первоначальной декларацией. Единственным исключением могут быть сведения о доходах, которые были упущены из-за ошибки при заполнении первоначальной декларации – такие данные нужно обязательно указать в уточненной декларации.
Какой порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ?
Для заполнения уточненной декларации можно использовать бланк первоначальной декларации. В таком случае в бланке нужно отметить, что это корректирующая декларация. Если сроки подачи первоначальной декларации еще не истекли, то можно просто скорректировать декларацию и отправить ее заново. Если сроки уже прошли, то следует сформировать новую декларацию и сдать ее в налоговую службу.
Какая ответственность грозит за неправильное представление уточненной декларации?
За неправильное представление уточненной декларации может грозить налоговая ответственность, поэтому необходимо тщательно проверять правильность заполнения. Если вы самостоятельно скорректировали декларацию, то необходимо самостоятельно проверить ее на наличие ошибок.
Как определяем сроки подачи уточненных деклараций?
Сроки подачи уточненных деклараций определяются заранее – это обычно 3 года с момента подачи первоначальной декларации или момента окончания года, за который подается декларация.
Как будут отразиться уточненные данные на налоговой базе и что это означает?
Уточненные данные будут отразаться на налоговой базе в соответствии с указанными в уточненной декларации изменениями. Это может повлиять на размер налога, который нужно будет уплатить или вернуть в случае избыточной выплаты.
Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ?
Уточненную декларацию 3-НДФЛ можно подать налоговую декларацию через Интернет, при этом нужно указать, что это уточненная декларация. Также можно подать уточнение в соответствующем офисе налоговой службы.
Как готовиться к проверкам, если у вас есть уточненные декларации?
Если у вас есть уточненные декларации, то необходимо тщательно проверить правильность заполнения документов и во время проверки предоставлять налоговым инспекторам все необходимые документы в полном объеме. Также рекомендуется хранить копии уточненных деклараций в течение периода, определенного налоговым законодательством.
Новая форма 3-НДФЛ в 2024 году
В новой форме 3-НДФЛ в 2024 году появились изменения, в основном, касающиеся возможности применения различных вычетов. В декларации стало возможным указать информацию о социальном вычете, имущественном вычете, а также о стандартном вычете.
Социальный вычет предназначен для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, если были произведены определенные расходы на лечение, обучение, страхование жизни, возврат процентов по ИЖС или ИИС. Этот вычет может быть использован как для себя, так и для своих детей.
Имущественный вычет дает возможность сократить налоговую базу за счет затрат на приобретение или строительство недвижимости по ипотеке, а также на строительные и ремонтные работы. Важно отметить, что данный вычет можно использовать только один раз на протяжении всей жизни.
Налоговый вычет ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) предоставляется гражданам РФ в случае использования ИИС для инвестиций в ценные бумаги и другие финансовые инструменты.
Данный налоговый вычет предоставляет возможность получить возврат части налога на доходы физических лиц (-НДФЛ).
Имущественный налоговый вычет ИИС предоставляется в размере стандартных вычетов, установленных законодательством РФ. Кроме того, дополнительно можно получить вычеты на оплату обучения, лечение, страхование и ипотеку, а также на благотворительные взносы.
Для получения налогового вычета ИИС необходимо в декларации указать сведения о депозитарии и инвестиционном портфеле.
Налоговый вычет ИИС может быть использован одновременно с другими налоговыми вычетами, предусмотренными законодательством РФ.
Налоговый вычет ИИС может применяться при наличии ИИС на детей, супругов и других членов семьи.
Оформление налогового вычета ИИС должно быть выполнено в соответствии с условиями и заданным срокам, установленным налоговым законодательством РФ.
В случае несоблюдения условий оформления налогового вычета ИИС, декларант может быть подвержен штрафным санкциям.
Получение налогового вычета ИИС является одним из способов использования социальных стандартов и налоговых льгот, предусмотренных государством РФ.