На какой системе налогообложения выгодно работать салонам красоты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какой системе налогообложения выгодно работать салонам красоты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.

Салон красоты на Патенте

Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.

Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.

Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.

Объект налогообложения:

• Для налога на прибыль: прибыль, то есть доходы, умень­шенные на величину расходов;
• Для НДФЛ: доход, полученный физлицом, за минусом разрешенных вычетов;
• Для НДС: доход от реализации товаров, работ, услуг;
• Для налога на имущество организаций и физлиц: недвижимое имущество.

Налоговая база:

• Для налога на прибыль: денежное выражение прибыли;
• Для НДФЛ: денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме;
• Для НДС: выручка от реализации товаров, работ, услуг;
• Для налога на имущество организаций: среднегодовая стоимость имущества;
• Для налога на имущество физлиц: кадастровая стоимость имущества.

Налоговый период:

• Для налога на прибыль: календар­ный год;
• Для НДФЛ: календар­ный год;
• Для НДС: квартал;
• Для налога на имущество организаций и физлиц: календар­ный год.

Налоговые ставки:

• Для налога на прибыль: 20% в общем случае и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков;
• Для НДФЛ: от 13% до 30%;
• Для НДС – 0%, 10%, 20% и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120;
• Для налога на имущество организаций: до 2,2%;
• Для налога на имущество физлиц: до 2%.

Какие налоговые режимы доступны для салона красоты

Если салон красоты организован в форме юридического лица (например, ООО), ему доступны такие налоговые режимы:

• ОСНО (общая система налогообложения) – с уплатой налога на прибыль, НДС, имущественных налогов;
• УСН (упрощенная система налогообложения)– с уплатой «упрощенного» налога, ставка которого зависит от вида налогооблагаемой базы: 6% «доходы» или 15% «доходы минус расходы» (в отдельных регионах ставки могут быть ниже),
• АУСН (автоматизированная упрощенка) – избавляет от уплаты страховых взносов, но предусматривает более высокие ставки налога, чем при применении УСН.

Плюсы и минусы открытия ООО

К преимуществам открытия ООО можно отнести следующие:
. Высокий уровень по защите всех имущественных прав (все учредители отвечают по своим долгам только в размере долей в уставном капитале).
. Есть возможность расширить компанию с помощью привлечения инвесторов в виде новых учредителей.
. Возможно создать такой орган по управлению бизнесом, который будет отвечать всем особенностям конкретной фирмы.
. Возможно контролировать степень влияния на процессы производства с помощью уменьшения или увеличения долей.
. Возможно привлекать инвесторов, которые не имеют гражданства РФ.
. Отсутствуют ограничения по размеру уставного капитала.
. В уставной фонд возможно вкладывать как деньги, так и нематериальные активы.
. Возможно выйти из числа учредителей предприятия в любой момент и получить долю в течение 4 месяцев.
. Для управления предприятием можно назначить директора, который не будет являться учредителем.
. Есть возможность по покрытию прошлых убытков текущей прибылью.
. Более высокий уровень привлекательности для инвесторов в связи с возможностью для них стать учредителем.
. Есть возможность продать или переоформить фирму.
. Нет необходимости в уплате налогов при работе с убытками.
Недостатки открытия ООО:
. Учредителей должно быть не больше 50 человек.
. При малейшем изменении состава учредителей необходимо вносить все изменения в документах.
. Регистрация более сложная, чем при открытии ИП.
. Важно соблюдать кассовую дисциплину.
. Выплата дивидендов проходит не чаще, чем один раз в три месяца.
. Необходимо вести внутренний и налоговый бухгалтерский учёт при любой системе налогообложения.
. При общей системе налогообложения важно платить налог на имущество, используемое в работе фирмы.
. Есть возможность затруднений с финансами во время выхода одного из участников.
. Необходимо вести протокол во время принятия хозяйственных решений.
. ООО закрыть сложней, чем ИП.

Большее количество ИП в России работает в сфере обслуживания, которая связана с обслуживанием автотранспорта и питанием, в розничной торговле. Это означат, что нет нужды в регистрации ООО, если фирма работает с физическими лицами, а бизнес ведётся самостоятельно. Открытие ООО выбирают те, у кого в планах привлечение инвесторов для расширения бизнеса.
Салон красоты — ИП или ООО?

Салон красоты — это достаточно широкое понятие. Так можно назвать много компаний — от простой парикмахерской до большой фирмы, которая предоставляет широкий спектр услуг (они включают в себя фитнес, солярий и массаж). Салон красоты — лучше открыть ИП или ООО? Форма ИП может подойти только для парикмахерской с несколькими мастерами, и эту парикмахерскую посещают жители из близлежащих домов, чтобы покрасить или уложить волосы или сделать стрижку. Если список услуг парикмахерской дополнится услугами солярия, косметического кабинета или продажей всех сопутствующих товаров, то ситуация изменится. Физиотерапия, солярий и прочие услуги относят к категории оздоровительных процедур и не подходят под систему ЕНВД. Продажа всех сопутствующих товаров требует приобретения лицензии. Это означает, что оформлять нужно систему ООО даже тогда, когда у салона красоты один владелец. В любом случае, будет правильным решением!

НК РФ установлено, что под уплату ЕНВД подпадают виды деятельности в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг , классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
К бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению ОКУН), за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
Зачастую салоны красоты оказывают услуги, название которых сложно найти в ОКУН. Дело в том, что формулировки из Классификатора не всегда полностью соответствуют наименованию вида деятельности. Как в такой ситуации определить, являются ли ваши услуги бытовыми? В такой ситуации финансовое ведомство советует обращаться за разъяснениями в Росстандарт и Росстат (Письмо от 03.07.2012 N 03-11-11/198).
Напомним, что с 2013 г. переход на вмененку является добровольным. Так что налогоплательщик вправе применять по бытовым услугам и другие режимы налогообложения.

Парикмахерские услуги

Общероссийским классификатором услуг населению, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, в разд. 01000 «Бытовые услуги» по коду 019300 предусмотрены парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения.

Таким образом, деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг и может быть переведена на «вмененку».

А в какой парикмахерской нет маникюра и педикюра? Могут ли данные услуги подпадать под уплату ЕНВД? Да, могут. Такие разъяснения недавно высказал Минфин России в Письме от 03.04.2013 N 03-11-11/131.

Согласно ОКУН парикмахерские услуги включают «гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком, наращивание ногтей» (код ОКУН 019328) и «педикюр без и с покрытием ногтей лаком» (код ОКУН 019330).

Примечание. К2 для услуг по маникюру и педикюру
Коэффициент К2 может быть установлен как по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300, так и по отдельным услугам, в частности по кодам ОКУН 019328 или 019330.
Если в местном законе о применении ЕНВД в перечне бытовых услуг не выделены отдельные бытовые услуги по коду ОКУН 019328 или 019330 и коэффициент К2 по ним не установлен, то при исчислении суммы единого налога при оказании услуг педикюра и маникюра следует применять коэффициент К2, установленный по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300.

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.

ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.

НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.

ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.

Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.

Что выбрать — ООО или ИП

Если выбирать между регистрацией ИП или ООО, то для данного вида деятельности мы рекомендуем регистрировать ИП, потому что:

1. Регистрация ИП проще, чем ООО;
2. Сумма пошлины меньше;
3. Закрыть ИП очень легко — просто подав заявление;
4. Не нужно вести бухгалтерский учет. Достаточно налогового учета.

Лицензий на данный вид деятельности приобретать не нужно. Недостатки выбора организационно-правовой формы рассмотрим в таблице:

Хозяйствующий субъект
Юридическое лицо (ООО)	Физическое лицо (ИП)
• Обязательно нужно вести бухгалтерский учет; • Труднее открыть и закрыть, чем ИП; • Все деньги ООО — это деньги ООО, все расходы должны быть экономически обоснованы; • Вывести деньги из ООО можно только путем выплаты дивидендов, уплатив при этом НДФЛ.	• Все долги ИП — это долги и физического лица, зарегистрированного как ИП; • После закрытия ИП все долги переходят на физическое лицо, которое отвечает всем своим имуществом..

Регистрация предпринимателя, налогообложение

Чтобы открыть салон красоты для бизнеса, потребуется выбрать правильную систему регистрации. Существует два варианта: ИП или ООО. Индивидуальное предпринимательство подходит для тех, кто впервые открывает свое дело. Если же салон будет успешно работать, и бизнес начнет расширяться, можно легко перейти на ООО.

Налоги будут начисляться в зависимости от того, какие виды услуг предоставляются в салоне. Бытовые услуги, в число которых входит маникюр, педикюр, оформление бровей, стрижка и т.д., будут рассчитываться по системе ЕНВД – единого налога на вмененный доход. Такая система высчитывает налоги именно с полученного дохода, а не предпринимателя или юридического лица. Если же в салоне красоты осуществляется проведение медицинских и косметологических манипуляций, то налог будет необходимо платить по упрощенной системе налогообложения.

Как только предприниматель определится с концепцией салона, то сможет приобрести для него правильное оборудование. Минимальный набор для заведения эконом-класса включает в себя крутящееся кресло (требуется для клиента), большое зеркало, водонагреватель, стеллажи и полки, на которых будет располагаться оборудование, а также кресло, совмещенное с мойкой.

Чтобы сотрудники могли осуществлять маникюрные услуги, необходимо будет приобрести столик, стулья для мастера и клиента, ультрафиолетовую лампу (помогает быстро сушить гель-лак), ванночки для рук, а также автоклав с возможностью стерилизации инструментов.

Косметологам в салоне понадобятся специальные кушетки и кресла, аппараты для процедур, шкафчики для хранения инструментов, холодильник для косметических средств, раковина (обязательно с холодной и горячей водой), зеркала с полочками, лампы для подсветки.

Если бюджет достаточно ограничен, то все оборудование лучше заказывать в интернете. В таком случае нужно ориентироваться на отзывы покупателей, поскольку товар может оказаться некачественным.

Трудности и пути их преодоления

Многие бизнесмены, которые впервые открывают салон красоты, не знают, где именно закупать различные средства, аппараты и оборудование. В этом помогут проверенные фирмы-поставщики, которые имеют все сертификаты и лицензии на свои товары.

Сотрудников для студии красоты найти не так уж и сложно. Выпускники специальных школ с радостью принимают предложение о работе. В самом начале работы заведения будет достаточно двоих мастеров, но с увлечением клиентской базы персонал можно увеличивать.

Безусловно, обязательным является получение всех справок, о которых было сказано выше. Тем не менее, собирать их очень долго, да и разбираться в них захочет не каждый. Выход есть: предпринимателю достаточно обратиться в компанию, которая сделает все за него.

Доходы от реализации товаров и услуг

Если парикмахерская или салон красоты применяет ККТ, все просто. Выручка по ежедневным отчетам (Z-отчетам) кассовых аппаратов будет доходом. Вопросы у бухгалтера могут появиться, если в организации нет кассовых аппаратов. Дело в том, что в соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели могут вести наличные расчеты без применения ККТ, если они выдают населению бланки строгой отчетности.

Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33 утверждены бланки строгой отчетности, используемые при оказании бытовых услуг населению. А п. 2 Постановления Правительства РФ от 31.03.2005 N 171 установлено, что ранее разработанные бланки строгой отчетности (далее — БСО) должны применяться до 1 января 2007 г., если не будут разработаны новые. Заметим, что под бытовыми услугами населению понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам, и классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

Примечание. ОКУН утвержден Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163. Коды по ОКУН для услуг парикмахерских 019300-019337.

Парикмахерские, маникюрные и косметические услуги отнесли к бытовым услугам, поэтому для них можно применять БСО по формам БО-11(01) «Листок учета выработки» и БО-11(02) «Талон».

Проведение исследования рынка красоты и анализ конкурентов

Прежде чем разрабатывать бизнес-план и оплачивать аренду помещения, нужно провести анализ рынка и конкурентов. Сначала стоит изучить:

• емкость рынка — сколько потенциальных клиентов находится в районе;

• количество салонов красоты разных ценовых категорий;

• насыщенность рынка — сколько салонов красоты приходится на 100 потенциальных клиентов.

Анализ покажет уровень конкуренции в определенном районе. Если она высокая, то открыть бизнес будет сложно, поскольку придется отвоевывать долю рынка у других заведений.

Затем нужно проанализировать конкурентов по следующим пунктам:

• расположение других салонов красоты,

• в каком ценовом сегменте они работают,

• какие услуги предоставляют,

• какие методы продвижения используют,

• какая посещаемость салонов конкурентов.

Покупка мебели, оборудования и материалов

Все, с чем станет работать персонал, вплоть до шкафов, столов, кресел, стоит оценивать по пяти качествам: функциональность, прочность, безопасность, эргономичность и эстетика.

Функциональность. Специалисту нужно такое оборудование, с которым будет удобно работать.

Прочность. Нужна профессиональная мебель, которую производят именно для салонов красоты, особенно если в планах на ближайший год нет ее замены.

Решая открыть салон красоты, надо искать вещи с большим сроком эксплуатации и гарантией от двух лет. Стоить это будет дороже, зато владельцу бизнеса спокойнее.

Безопасность. Все оборудование должно соответствовать правилам пожарной и эксплуатационной безопасности, а также санитарным и экологическим требованиям.

Эргономичность. При обустройстве лучше не покупать предметы странных форм и габаритные. Для них может не хватить пространства.

Эстетика. Если нет бюджета на дизайнерскую мебель, можно просто придерживаться единого стиля и сделать ставку на предметы, которые не пачкаются быстро. Тогда интерьер будет смотреться эстетично.

ООО для салона красоты. Минусы

• Нужно вести бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет это сложная система двойной записи — дебет 41 кредит 60 и т. д. Самостоятельно без бухгалтерского образования вести бухучет не получится, поэтому придется либо нанимать бухгалтера, либо обращаться в специализированные компании. Например, к нам.
• Процедура закрытия ООО — сложная. Это займет минимум три месяца и придется скорее всего обращаться к специалистам.
• Нельзя просто так забирать деньги из оборота, все расходы должны быть экономически обоснованы. Когда Вы забираете деньги из ООО — выводите себе на карту, берете деньги из кассы, расплачиваетесь корпоративной картой в магазинах — Вы должны действовать в интересах компании.
• Чтобы забрать заработанные ООО деньги, нужно выплатить учредителям дивиденды. Их можно получить только если ООО получило прибыль по итогам года. При выплате дивидендов нужно уплатить налог НДФЛ 13%.

Пример. Артем — директор и учредитель сети бюджетный парикмахерских. Он всегда тратил деньги ООО на то, что считал нужным. Среди расходов были как расходы бизнеса, так и личные траты. При проверке налоговая доначислила НДФЛ по всем личным расходам Артема. Все потому, что деньги ООО — это деньги компании, а не личные средства директора.

• Владелец ООО может отвечать по обязательствам своим имуществом. Это происходит тогда, когда кредиторы (перед кем у ООО есть долг) подают в суд на привлечение к субсидиарной ответственности. Суд может признать вину какого либо лица из ООО (учредителя, директора, любое другое контролирующее лицо) и вынести решение о взыскании долга с этого лица.

Похожие записи:

• Документы на приватизацию квартиры в 2024 году какие нужны документы
• Юрист по еткс в организации в 2024 году
• Целевое направление от авиакомпании азимут