Срок давности за непробитый кассовый чек в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок давности за непробитый кассовый чек в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При нарушении требований налоговой и административной ответственности за невыдачу или неприменение кассовых чеков, компании могут быть наложены штрафы. Однако, существуют способы уменьшить размер данных штрафов.
Уменьшение размера штрафа
- Предупреждение и уведомление
- Проверка штрафа
- Объяснение причин
- Фиксация убытков
- Срок и давность нарушения
- Исковой порядок
- Сотрудничество с налоговыми органами
Перед применением штрафа, нарушителя должны предупредить об отсутствии корректно пробитых кассовых чеков и отправить уведомление о возможности наложения штрафа.
Рекомендуется проверить корректность и размер штрафа, который был наложен на компанию. В некоторых случаях, размер штрафа может быть неправомерным или неразумным. Если вы считаете, что размер штрафа не соответствует обстоятельствам дела, вы можете обжаловать его в соответствующих органах.
Если компания допустила нарушение в связи с отсутствием или неверной заменой онлайн-кассы, директор или уполномоченное лицо должно объяснить причины этого нарушения. Объяснение должно быть написано на подлиннике штрафного постановления и представлено в налоговый орган.
При неприменении кассовых онлайн-касс или непредоставлении кассовых чеков компания может понести убытки. Необходимо убедиться, что убытки, вызванные отсутствием кассовых чеков, должны быть строго фиксированы и документально подтверждены. Это может способствовать снижению размера наложенного штрафа.
Срок давности нарушения также может влиять на размер штрафа. Если компания первый раз совершает нарушение, размер штрафа может быть снижен. Однако, частота и временные интервалы нарушений также могут увеличить ответственность и размер штрафа.
Если компания считает штраф неправомерным и не согласна с его размером, она может использовать исковой порядок. Юридические лица имеют право обжаловать штраф в суде и добиваться его уменьшения или отмены.
Важно поддерживать открытую и честную коммуникацию с налоговыми органами. Если компания готова исправить обнаруженные нарушения и предоставить все необходимые документы и объяснения, этот факт может способствовать уменьшению размера наложенного штрафа.
В целом, исправление нарушений и активное сотрудничество с налоговыми органами могут помочь уменьшить размер штрафа, налагаемого за невыдачу или неприменение кассовых чеков. Важно быть осведомленным о требованиях и правилах возврата и компенсации, чтобы избежать ненужных штрафов и ответственности.
Как избежать штрафа за неприменение ККТ
Чтобы не платить штраф за неприменение кассовой техники, за непробитый чек, за использование ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо за применение кассовых аппаратов с нарушением порядка регистрации, перерегистрации, а также за невыдачу покупателю кассового чека, необходимо придерживаться следующего алгоритма (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):
- добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой предусмотрено наложение штрафа. Причем сделать это необходимо до вынесения постановления об административном правонарушении;
- пробить чек коррекции. Согласно поправкам к КоАП РФ, вступившим в силу 31.07.2020 по Закону от 20.07.2020 № 240-ФЗ, заявлять в инспекцию о допущенном нарушении в течение 3 рабочих дней с момента исполнения обязанности через кабинет ККТ больше не нужно.
Одновременно должны быть соблюдены условия:
- на момент получения заявления налоговики не знали о допущенном административном нарушении;
- отправленная информация подтверждает факт нарушения.
ИП на спецрежимах указывают в чеках номенклатуру
Требование указывать наименование товара или услуги на чеке вступило в силу с 1 февраля 2021 г. и распространяется на ИП на ПСН, ИП на УСН, ИП на ЕСХН (ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Согласно требованиям, на чеке должно быть указано название, количество и цена за единицу товара, работы или услуги, по размеру – не длиннее 128 символов. Прочитав его, покупатель должен понимать, какой именно продукт предлагает продавец. Поэтому варианты в виде кода или штрихкода недопустимы. Если есть похожие товары – например, сметана разной жирности и разных производителей – то отличия должны быть отражены в чеке.
На что ориентироваться при оформлении наименования для чека:
-
Если вы реализуете товар, то достаточно ориентироваться на полное наименование товара на этикетке от производителя.
-
Если вы производите товар или оказываете услуги, то вопрос с наименованием нужно решать самостоятельно. В этом вам помогут справочники: общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПЭД) и технический регламент таможенного союза. В этих справочниках есть названия групп товаров и услуг, которые помогут определиться, из каких слов должно состоять наименование.
В каких случаях теперь запрещено пробивать продажу
Просрочку и товары с нарушениями маркировки запрещено продавать и сейчас. Но раньше магазины сами должны были следить за сроками годности и маркировкой, а теперь им на помощь придут кассы.
При пробитии товара смарт-терминал будет спрашивать у «Честного знака», нет ли в базе нарушений. Что будет считаться таким нарушением:
- срок годности на товаре истёк;
- в базу «Честного знака» не внесли информацию о маркировке этого товара;
- товар уже вывели из оборота ранее — продали или списали;
- продажу этого товара заблокировал орган надзора;
- товар ещё не ввели в оборот в системе маркировки — обычно это делает производитель;
- товар продают дешевле минимальной или дороже максимальной розничной цены — это касается табачных изделий;
- код маркировки на товаре не такой, каким должен быть по закону.
Возможно ли освобождение от штрафа
В некоторых случаях ИП может быть освобожден от выплаты штрафа. В случае, если предприниматель первый раз замечен первый раз за подобным нарушением, можно ограничиться предупреждением (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).
Штраф для ИП за работу без онлайн кассы может быть отменен, если ИП сам сообщил о своем нарушении в ИФНС. Это можно сделать в интернете, через личный кабинет ККТ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление. Также в некоторых случаях потребуется приложить некоторые документы. Как пример — по независящим от ИП обстоятельствам в помещении было отключено электроснабжение и несколько часов кассы не могли нормально функционировать, а некоторые вышли из строя. Для того, чтобы не платить штраф в подобных случаях, необходимо подать заявление в ИФНС и приложить справку из энергоснабжающей организации о том, что в помещении не было возможности использовать кассы из-за отключения света.
Как правильно оформить чек коррекции?
Чек коррекции можно оформить в любой день. Например, если неприменение ККТ выявлено самостоятельно в течение смены, то чек коррекции пробивается до формирования отчёта о закрытии смены. Если излишек денег обнаружен после формирования отчёта о закрытии смены, то чек коррекции можно пробить в другой день после формирования отчёта об открытии смены. Такой вывод следует из п. 4 ст. 4.3 Закона о применении контрольно-кассовой техники. Корректировку расчётов можно сделать как с использованием ККТ, которая ранее не была применена (при применении которой был совершён некорректный расчёт), так и другой единицы контрольно-кассовой техники. В чеке коррекции каждая корректируемая сумма расчётов отражается отдельной строкой. Это относится как к корректировке ошибочных расчётов с применением контрольно-кассовой техники, так и тех, которые были произведены без применения контрольно-кассовой техники (Письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). Если корректировка сделана только общей суммой расчётов, в общем случае направляется в налоговую чек коррекции либо дополнительные сведения и документы, чтобы избежать административной ответственности. Сделать один чек коррекции на общую сумму непроведённых операций можно в случае массового технического сбоя в работе контрольно-кассовой техники. При таких обстоятельствах отсутствует вина за осуществление расчётов без применения контрольно-кассовой техники (Письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).
При формировании чека коррекции нужно обратить внимание на заполнение следующих реквизитов.
Претензии со стороны контролирующих органов могут обуславливаться различными обстоятельствами. Помимо уже упомянутого технического несоответствия оборудования, рассматриваются также следующие правонарушения:
- Несоблюдение регламента первичной и повторной регистрации, включая ограничения по срокам. Влечет за собой предупреждение либо взыскание на сумму до 3 000 (для организаций — до 10 000 рублей).
- Непредставление или несвоевременное предоставление информации и документации, запрашиваемой представителями налоговой службы. Предусматривает аналогичные санкции.
- Продажа без чека — ответственность за неприменение ККТ в виде штрафа для ИП и должностных лиц доходит до двух, для юридических субъектов — до десяти тысяч руб. за каждый выявленный случай.
Стоит отметить, что сам по себе факт наказания не является основанием для освобождения виновника от обязательства по исправлению нарушений. В соответствии с законом срок давности для привлечения равен одному году — отправной датой для отсчета периода определяется день фактического совершения проступка, а при рассмотрении дел, связанных с длящимися правонарушениями — момент выявления контролирующими органами.
Проекты запланированных изменений
Корректировки регламентирующих актов были предложены Министерством финансов еще в 2020, и предполагают перенос бывших норм ФЗ №54 и КоАП в структуру Налогового кодекса. Среди нововведений особого внимания заслуживает внедрение системы оперативного контроля — проверки ИФНС фактов фиксации взаиморасчетов, а также добросовестного отражения объемов выручки, реализуемой в двух формах:
- Общий мониторинг — обработка данных о работе с кассами, поступающих из различных источников, оценка полученной информации и принятие решений.
- Выездные оперативные мероприятия, осуществляемые по месту фактической деятельности предпринимателя или организации, и допускающие как привлечение представителей ФСБ, так и проведение контрольных закупок, целью которых выступает выявление правонарушений.
В перспективе также вероятно изменение структуры, величины и порядка назначения штрафных санкций. Впрочем, на сегодня вопрос о том, какой штраф назначается за неприменение кассового аппарата — если ИП не пробил или не выдал чек ККТ — регламентируется ранее принятыми положениями.
Штраф за непробитие чека ККМ для ИП и ООО
Термин «онлайн-касса» используется законодателем с 2016 г., когда понятие было включено в обновленную редакцию ФЗ №54. Отличительная особенность нового оборудования — функция автоматической выгрузки фискальных данных, поступающих в ФНС через платформы ОФД. Старые версии кассовых аппаратов не регистрируются с февраля 2017, поэтому использование подобной техники считается нарушением, квалифицируемым как неприменение ККТ.
Положения, закрепленные в рамках ч. 2 ст. 14.5 административного кодекса, определяют ответственность за невыдачу кассового чека покупателю — штрафы для ИП и ООО, обязанных выдавать бумажные или электронные документы, подтверждающие оплату, составляют 2 и 10 тысяч соответственно. Если же оборудование отсутствует в принципе, но предприниматель или предприятие продолжает вести торговлю, размер взыскания определяется кратно сумме неучтенных сделок, выявленных проверяющими.
Какая ответственность предусмотрена за неприменение ККТ для предприятий
Организации несут более серьезную ответственность за неисполнение требований налогового законодательства, чем предприниматели.
- Так, если в результате проверки не будет ККТ для расчетов с покупателями, компания должна будет заплатить минимальный штраф за неприменение ККТ в размере 75-100% от суммы выручки, но не менее 30 тысяч рублей. При этом не имеет значения форма юрлица и применяемая им система налогообложения.
- При обнаружении повторного проступка и в случае, если совокупный доход предприятия составил более 1 миллиона рублей, ему грозит временный запрет на деятельность на срок до 90 дней.
- Иногда бывает так, что виновников неисполнения закона удается установить. В этом случае размер штрафа за неприменение ККТ для должностного лица составит 25-50% от вырученной суммы. Также руководителя могут отстранить от занимаемой должности на срок до двух лет.
Кто может избежать штрафа за неприменение ККТ
В первую очередь, не попадают под административную ответственность юридические лица и ИП, у которых отсутствует необходимость применять ККТ, если это разрешено законом. В этот список входят следующие сферы деятельности:
- торговля на выставках, ярмарках и рынках;
- продажа изделий собственного производства, относящихся к народному промыслу;
- услуги за помощь по хозяйству (посадка кустарников, работы на огороде и прочее);
- продажа фруктов и овощей, а также молочных продуктов и кваса;
- услуги по изготовлению ключей, ремонту одежды и обуви.
Еще одна категория субъектов, которая освобождена от санкций за неприменение ККТ — это предприниматели, которые ведут деятельность в труднодоступных районах. Перечень таких регионов утверждают местные органы управления.
Также штрафы не грозят представителям малого бизнеса, в отношении которых предусмотрен спецрежим НПД. При этом их деятельность должна относится к сфере оказания работ и услуг, а также торговле изделиями собственного производства.
Есть еще несколько условий, когда спецрежим позволяет предпринимателю работать без онлайн-кассы:
- отсутствуют официально нанятые сотрудники;
- годовая выручка от деятельности не превышает 2,4 миллионов рублей;
- отсутствует доход от имущества.
Нарушение кассовой дисциплины 2018 штраф срок исковой давности
Требования к применяемой в 2018 году ККТ определяет обновленный закон № 54-ФЗ. Соответственно, и требования к ним предъявляются совершенно другие. Иными стали и проблемы, возникающие при их работе. Изменения, внесенные в закон № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ, не только отразились на требованиях к применяемой кассовой технике, но и привели к обновлению требований к формируемым этой техникой документам: кассовым чекам и БСО. Срок давности за нарушения по ккт увеличен Если получение осуществляется по доверенности, то к РКО прилагается ее оригинал (если доверенность разовая) или копия (если доверенность не является однократной).
Формы ПКО и РКО установлены постановлением Госкомстата РФ № 88 и обязательны к применению в РФ при оформлении приходно-расходных операций. На каждую операцию оформляется свой отдельный документ.
И специалист из ФНС это подтверждает (см. врезку ниже). Оприходовать выручку на следующий день — это нарушение Юлия Сидненко,советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса — Получив наличную выручку или оплату картами, вы обязаны сразу же применить ККТ и выдать чек (п.
2 ст. 1.2 Федерального закона -ФЗ). А всю полученную наличную выручку оприходовать в кассе фирмы в конце смены. И в тот же день выписать приходный кассовый ордер (п. 5.2 Указания ЦБ РФ -У). Иначе вам грозит два вида штрафов — за непримененную ККТ и за неоприходованную выручку (ч. 2 ст. 14.5 и ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Причем нарушением считается даже ситуация, когда фирма оприходовала выручку на следующий день.
Новые правила пробития и учета чеков
В 2024 году вступают в силу новые правила пробития и учета чеков. Эти изменения коснутся всех предпринимателей и организаций, которые осуществляют розничную торговлю и оказывают услуги.
Одной из основных новаций станет обязательное пробитие чеков с использованием электронной кассы. Теперь все предприниматели будут обязаны использовать специальные устройства, которые смогут считывать информацию с товаров и услуг и автоматически генерировать чеки.
Кроме того, будет введен усовершенствованный механизм контроля за пробитыми чеками. Новая система позволит в режиме реального времени отслеживать выдачу чеков и проверять их наличие в базе данных ФНС. Это позволит исключить возможность фальсификации и уклонения от уплаты налогов.
Также в новые правила будет внесено требование об обязательном указании покупателя в чеке. Теперь вся информация о клиенте, включая его контактные данные, должна быть указана в чеке, что позволит контролировать нелегальную деятельность и бороться с теневым рынком.
Для удобства предпринимателей будет создана единая электронная база данных, в которую будут складываться все пробитые чеки. Это значительно облегчит процесс учета и аудита, а также позволит упростить работу с налоговыми органами.
| Изменения в правилах пробития и учета чеков: | Последствия: |
|---|---|
| Обязательное использование электронных касс | — Улучшение контроля за выдачей чеков — Борьба с фальсификацией и уклонением от уплаты налогов |
| Усовершенствованный механизм контроля за пробитыми чеками | — Реальном времени отслеживание выдачи чеков — Исключение возможности фальсификации и уклонения от уплаты налогов |
| Обязательное указание покупателя в чеке | — Борьба с нелегальной деятельностью — Контроль над теневым рынком |