Какие налоги платят адвокаты в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят адвокаты в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно ст.86 НК РФ банки открывают счета адвокатам и нотариусам, предоставляют им право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Статья 23 НК РФ относит к адвокатов и нотариусов к налогоплательщикам, которые обязаны:
- уплачивать законно установленные налоги;
- встать на учет в налоговых органах;
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
- представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;
- представлять в налоговые органы и их должностным лицам необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов;
- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
- сообщать налоговым органам о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10 процентов, — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
- адвокаты и нотариусы, как физические лица, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. - сообщать налоговым органам о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов);
- сообщать налоговым органам об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда налогоплательщик выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);
- сообщать налоговым органам о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.
В 2024 году вступит в силу ряд изменений в законодательстве по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для адвокатов. Основная цель изменений заключается в упрощении процедуры уплаты налога и учете доходов адвокатов.
Во-первых, введена новая система налогообложения для адвокатов, основанная на принципе единого налога на вмененный доход (НВД). Согласно новому режиму, адвокаты будут платить единый налог, рассчитанный на основе вмененного дохода, а не на основе фактически полученного дохода. Это позволит снизить административные барьеры и облегчить процесс уплаты налога.
Во-вторых, внесены изменения в списки расходов, которые могут быть учтены в налоговом вычете адвокатами. Теперь, помимо уже существующих расходов, таких как аренда помещения и оплата услуг, адвокаты смогут учесть расходы на профессиональное обучение, закупку специализированного оборудования и программного обеспечения.
В-третьих, введены новые формы отчетности, которые адвокаты должны будут предоставлять налоговым органам. Вместо ручного заполнения бумажных форм, теперь адвокаты смогут пользоваться электронными сервисами и специализированными программами для автоматического заполнения и предоставления отчетности.
В-четвертых, упрощена процедура учета доходов, полученных от клиентов адвокатами. Теперь адвокаты смогут вести учет доходов по принципу «доход-расход», что позволит им оперативно отслеживать финансовые потоки и более точно учитывать доходы и расходы в налоговой отчетности.
Все эти изменения в законодательстве создадут более благоприятные условия для работы и уплаты налогов адвокатами. Они способствуют снижению административных барьеров и облегчают налоговую нагрузку на адвокатскую деятельность.
Согласно действующему законодательству, адвокаты обязаны представлять отчетность в налоговые органы ежеквартально и ежегодно. В 2024 году не ожидается существенных изменений в этом аспекте.
Ежеквартальная отчетность предусматривает представление деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и налогу на добавленную стоимость (НДС). Адвокаты должны подготавливать отчетность на бумажном носителе или в электронном виде и представлять ее в установленные сроки.
Ежегодная отчетность включает в себя представление годового бухгалтерского отчета и налоговой декларации. Бухгалтерский отчет должен содержать информацию о доходах и расходах адвоката, а также о его имуществе и обязательствах. Налоговая декларация по НДФЛ должна содержать информацию о заработной плате адвоката и выплаченных ему вознаграждениях. В этом плане важно особо внимательно следить за правильностью учета всех доходов и соответствии с требованиями налогового законодательства.
Важным изменением, которое ожидается в 2024 году, является введение обязательной цифровой подписи для подтверждения достоверности представляемой отчетности. Это значит, что адвокаты будут обязаны использовать электронные подписи для подписания своих документов. Для этого необходимо будет получить специальное квалифицированное удостоверяющееся лицо для электронной подписи и осуществлять все необходимые процедуры в соответствии с требованиями законодательства.
| Вид отчетности | Сроки представления |
|---|---|
| Ежеквартальная отчетность | Не позднее 30-го числа следующего квартала |
| Ежегодная отчетность | Не позднее 20-го числа апреля следующего года |
В случае нарушения сроков представления отчетности может быть предусмотрено наложение административных штрафов. Поэтому важно учитывать все требования законодательства и своевременно представлять необходимую отчетность.
Общая информация о налогах
Адвокаты в России обязаны выполнять свои налоговые обязательства в соответствии с законодательством. Налоговая система, применяемая к адвокатской деятельности, состоит из следующих компонентов:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — адвокаты обязаны уплачивать федеральный налог на все полученные доходы.
- НДС (налог на добавленную стоимость) — адвокаты, осуществляющие налогооблагаемые услуги, должны регистрироваться как плательщики НДС и уплачивать налог на стоимость услуг.
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — для индивидуальных предпринимателей-адвокатов предусмотрена возможность уплаты единого налога, который рассчитывается исходя из установленных норм и ставок.
- Земельный налог — адвокаты, являющиеся собственниками недвижимости, обязаны уплачивать налог на землю.
- Транспортный налог — адвокатам, владеющим транспортными средствами, необходимо уплачивать налог на их использование.
- Уплата взносов в социальные фонды — адвокаты обязаны уплачивать взносы в Пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС.
Порядок уплаты налогов может зависеть от организационно-правовой формы деятельности адвоката: индивидуального предпринимателя или юридического лица. Также стоит отметить, что правила налогообложения могут изменяться со временем, поэтому адвокатам следует следить за актуальными законодательными изменениями и проконсультироваться с налоговыми специалистами для точного расчета и уплаты налоговых обязательств.
Налог на имущество регулируется местными органами власти и его ставки исчисляются на основе рыночной стоимости имущества адвоката. Оценка имущества проводится ежегодно, и адвокаты обязаны предоставить документы, подтверждающие его стоимость.
Ставки налога на имущество могут различаться в зависимости от региона, однако обычно они составляют небольшую долю от рыночной стоимости имущества адвоката. Налог на имущество часто взимается как процент от общей стоимости имущества и может варьироваться в зависимости от его типа.
Плата налога на имущество осуществляется ежегодно и сроки погашения устанавливаются местными органами власти. За невыполнение обязательств по уплате данного налога могут предусмотрены штрафы и санкции.
В общем, адвокатам рекомендуется своевременно погашать налоговые обязательства, включая налог на имущество, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и санкции за неуплату. Поэтому рекомендуется вести бухгалтерский учет и отслеживать необходимые сроки погашения налогов.
Взносы адвокатов в пенсионный фонд в 2024 году
В 2024 году адвокаты будут продолжать вносить свои взносы в пенсионный фонд, согласно установленным правилам и расчетам. Величина взносов будет определяться на основе дохода адвокатов за предыдущий год.
Одним из ключевых изменений в правилах 2024 года является увеличение минимальной суммы взноса, которая составляет 3% от дохода адвоката. Это означает, что каждый адвокат обязан вносить не менее 3% от своего дохода в пенсионный фонд.
Также важно отметить, что взносы будут рассчитываться исходя из общей суммы дохода адвоката, включая все виды доходов, полученных за предыдущий год. В случае если адвокат получал доходы как от юридической практики, так и от других источников, все они учитываются при расчете взносов.
Правила взносов в пенсионный фонд также могут включать различные льготы и скидки для адвокатов определенных категорий. Например, адвокаты-ветераны или инвалиды могут получать льготные условия для взносов.
В целом, взносы адвокатов в пенсионный фонд в 2024 году будут определяться исходя из доходов адвокатов и установленных правил и расчетов. Регулярное и своевременное уплата взносов позволит адвокатам обеспечить себе достойную пенсию в будущем.
Адвокаты должны быть готовы к изменению налоговых ставок
В 2024 году адвокаты должны быть готовы к внесению изменений в налоговую систему, которые затронут размеры налоговых ставок и порядок их уплаты. Эти изменения могут повлиять на финансовое положение адвокатских организаций и практикующих адвокатов.
Одним из главных изменений, которые может ожидать адвокатское сообщество, является изменение ставки налога на прибыль. В настоящее время ставка налога на прибыль для адвокатских организаций составляет 20%. Однако в новой системе налогообложения эта ставка может быть поднята до 25% или даже выше.
Также возможны изменения в налогообложении адвокатской деятельности на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД). Планируется расширить список деятельностей, в которых адвокаты могут пользоваться ЕНВД, а также увеличить размер налоговой ставки по этому режиму.
Для адвокатов, занимающихся индивидуальной практикой, может быть введен новый вид налогообложения — налог на профессиональный доход. Подобный налог будет взиматься с части дохода адвоката и его размер будет зависеть от уровня доходов, получаемых адвокатом в течение года.
Адвокатам необходимо принимать во внимание эти изменения и готовиться к новым налоговым ставкам уже сейчас, чтобы адекватно оценить свои финансовые возможности и принимать решения о дальнейшей деятельности.
Налог на доходы физических лиц
Адвокаты, как и другие физические лица, обязаны платить налог на доходы. В 2024 году, учитывая изменения в налоговом законодательстве, налог на доходы физических лиц стал применяться по новым правилам.
Особенности налогообложения:
1. Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13% от дохода, полученного адвокатом в течение года.
2. Налоговый период для адвокатов устанавливается на календарный год. То есть, налоговая отчетность должна быть представлена с 1 января по 31 декабря каждого года.
3. Важно отметить, что доходы от предоставления юридических услуг, которые адвокат получает, облагаются налогом независимо от формы их получения. Налоговая база включает все доходы адвоката, полученные как в денежной, так и в натуральной форме.
4. Адвокатам также предоставляется право на учет всех фактически уплаченных налогов при расчете налоговой базы. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога.
5. Для адвокатов действуют также налоговые льготы, предусмотренные законодательством. Это, например, возможность учесть расходы на профессиональную деятельность при исчислении налога.
Учитывая эти особенности налогообложения налогом на доходы физических лиц, адвокаты могут спланировать свои доходы и расходы таким образом, чтобы минимизировать сумму налога, а также воспользоваться преимуществами налоговых льгот.
Налог на прибыль организаций
В 2024 году адвокаты, как и другие юридические организации, обязаны будут уплачивать налог на прибыль. Этот налог взимается с прибыли организации за отчетный налоговый период.
Ставка налога на прибыль организаций в 2024 году составляет 20%. Однако, существуют специальные условия для некоммерческих организаций и некоторых иных категорий предприятий, при которых ставка может быть снижена.
Предприниматели, в том числе и адвокаты, обязаны вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность налоговым органам. В отчетности должны быть указаны все доходы и расходы организации, чтобы определить размер прибыли и соответственно налога на прибыль.
Однако, важно отметить, что существуют некоторые льготы и налоговые вычеты, которые могут быть применены при определении налогооблагаемой базы. Например, адвокаты, осуществляющие инвестиционную деятельность, могут иметь право на налоговые льготы, связанные с инвестициями.
| Налоговый период | Ставка налога | Общая налоговая база |
|---|---|---|
| 2024 год | 20% | Прибыль организации за отчетный период |
На основании результатов бухгалтерского учета и составленной отчетности, адвокаты должны будут расчитать размер налога на прибыль и своевременно уплатить его в бюджет. При несоблюдении сроков или неправильном расчете налога, могут быть применены штрафные санкции со стороны налоговых органов.
О применении адвокатом налога на профессиональный доход
Согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ) физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом, признаются налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее – НПД). Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. В соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Ограничения, связанные с применением Федерального закона, установлены ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 указанного Федерального закона. При этом согласно п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если иное не предусмотрено п. 6 ч. 2 ст. 4 Федерального закона. Таким образом, не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров.
Частью 8 ст. 2 Федерального закона установлено, что физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Таким образом, в случае, если адвокат приобретает у плательщика НПД товары, работы и услуги, то он как налоговый агент (являющийся таковым в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ) не должен удерживать с него НДФЛ по этим договорам.[1]
Минфин разъяснял, что положения Федерального закона не предусматривают запрета на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для физических лиц, не имеющих статуса адвоката, оказывающих юридические услуги, при условии соблюдения норм указанного Федерального закона[2].
Согласно подп. 12) п. 2 ст. 6 для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы от адвокатской деятельности. Следовательно, эти доходы облагать НПД адвокат не вправе[3].
Однако это не означает, что адвокат не вправе облагать НПД иные доходы, не связанные с его адвокатской деятельностью. Например, адвокат, который получает доход от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, может применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения[4].
Минфин пока не отвечал на вопрос о том, вправе ли адвокат применять режим НПД к доходам от научной и образовательной деятельности.
Представляется, что такое право у него имеется по следующим основаниям.
Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 31 мая 2002 г. № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокат не вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности. Эта деятельность по правилам ст. 2 ГК РФ не является предпринимательской, если не ведется систематически для целей извлечения прибыли.
Федеральный закон № 422-ФЗ не устанавливает ограничений для таких видов деятельности, если их осуществляют адвокаты не на условиях предпринимательства.
Пока не снятым остается вопрос о том, как адвокату в этом случае учитывать суммовые ограничения, установленные п. 8) ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ: распространять их на размер совокупных годовых доходов адвоката, или только на размер доходов, учитываемых при определении налоговой базы налога на профессиональный доход?
Если допустить, что суммовые ограничения, установленные п. 8) ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ, распространяются на размер совокупных годовых доходов адвоката, то в случае их превышения также неясно, каков порядок снятия налогоплательщика с налогового учета. Это может быть сделано налоговым органом в порядке, предусмотренным п. 8 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ, либо налогоплательщиком в порядке, предусмотренным п. 12 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ.
Попытка ответить на эти вопросы самостоятельно с учетом положений п. 7 ст. 3 НК РФ приводит к выводу о том, что предельный размер доходов для целей обложения НПД адвокату следует определять только от той деятельности, что является объектом обложения этим налогом.
В пользу этого вывода свидетельствует наличие законного допущения о возможности применения налогового режима НПД лицом, получающим доходы от разных видов деятельности (как облагаемых НПД, так и необлагаемых) и отсутствие в законе прямого указания, что суммовой порог установлен для выручки по всем видам деятельности этого лица.
Поскольку адвокат не обязан вести бухгалтерский и налоговый учеты выручки, облагаемой НПД (эту функцию за него осуществляет налоговый орган посредством мобильного приложения «Мой налог» – программного обеспечения федерального органа исполнительной власти), то и контроль за превышением размера такой выручки для целей своевременного снятия его с налогового учета по НПД налогоплательщик вести не обязан.
Следовательно, снятие налогоплательщика с налогового учета должно осуществляться налоговым органом в порядке, предусмотренным п. 8 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ: в момент, когда выручка адвоката от деятельности, облагаемой НПД, достигнет предельного размера (2,4 млн руб. в год).
[1] См. Письмо Минфина РФ от 30 апреля 2019 г. N 03-11-06/32440.
[2] См.: Письмо Минфина России от 30 апреля 2019 г. № 03-11-06/32440.
[3] На это положение закона ссылался Минфин России в письме от 6 сентября 2019 г. № 03-11-11/68813, отвечая на вопрос о применении НПД в отношении доходов от адвокатской деятельности.
[4] См.: Письмо Минфина России от 24 мая 2019 г. № 03-11-11/37596.
Подписаны законы о новых адвокатских расходах и раскаянии налогоплательщиков
Статья 23 НК РФ относит к адвокатов и нотариусов к налогоплательщикам, которые обязаны:
- уплачивать законно установленные налоги;
- встать на учет в налоговых органах;
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
- представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;
- представлять в налоговые органы и их должностным лицам необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов;
- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
- сообщать налоговым органам о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10 процентов, — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
- адвокаты и нотариусы, как физические лица, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. - сообщать налоговым органам о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов);
- сообщать налоговым органам об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда налогоплательщик выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);
- сообщать налоговым органам о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.
Статья 85 НК РФ определяет уполномоченные государственные органы, которые обязаны сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом нотариусов и адвокатов:
- Органы юстиции, наделяющие нотариусов полномочиями, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о физических лицах, назначенных на должность нотариуса, занимающегося частной практикой, или освобожденных от нее, в течение пяти дней со дня издания соответствующего приказа.
- Адвокатские палаты субъектов Российской Федерации обязаны не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта Российской Федерации сведения об адвокатах, внесенные в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации (в том числе сведения об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенные из указанного реестра, а также о принятых за этот месяц решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвоката.
Согласно абз. 5 ст. 31 НК РФ, определяющей права налоговых органов, налоговые органы при реализации своих полномочий в отношениях с нотариусами и адвокатами, обязаны отправлять свои запросы по почте: по адресу места его жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.
При расчете суммы взносов, порядка платежа адвокаты могут допустить ошибочную трактовку налогового законодательства.
| Условие | Неверная позиция | Верная позиция |
| Оплата взносов после приостановления деятельности | Суммы перечисляются до последней даты расчетного года | Адвокаты, приостанавливающие деятельность на определенное время, должны уплатить взносы не позднее 15 дней с момента официального признания |
| Включение суммы, полученной как работником, в общий доход | Сумма вознаграждения от деятельности в качестве работника не включается в общую базу для расчета взносов | Вознаграждение, полученное адвокатом в качестве сотрудника или руководителя адвокатского объединения, включается в общий доход, величина которого позволяет определить размер дополнительного взноса на ОПС |
| Определение величины фиксированных сумм при приостановлении практики | Адвокаты самостоятельно определяют размер отчислений, положенных к уплате в году приостановления деятельности | Лица должны сообщить в налоговый орган о приостановлении практики. Право определения суммы отчислений предоставлено ИФНС. Адвокаты производят платежи на основании расчета ИФНС |
Вопрос № 1. Могут ли адвокаты увеличить сумму фиксированных взносов?
Лица имеют право добровольно увеличить взносы на ОПС для обеспечения будущих пенсионных выплат. Возможность увеличения отчислений регламентирована ст. 29 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ. С ПФР заключается дополнительный договор, в рамках которого определяется сумма дополнительного платежа.
Общая информация о налогах для адвокатов
Список основных налогов, которые обычно платят адвокаты:
| Налог | Описание |
|---|---|
| НДФЛ | Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным для почти всех граждан России. Адвокаты должны уплачивать 13% налога на свои доходы, полученные от своей профессиональной деятельности. |
| ЕНВД | Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является альтернативным налоговым режимом для адвокатов. Если адвокат имеет статус плательщика этого налога, он может уплачивать единый налог вместо НДФЛ и других налоговых платежей. Ставки ЕНВД для адвокатов зависят от региона и других факторов. |
| НДС | Налог на добавленную стоимость (НДС) является обязательным для адвокатов, оказывающих услуги юридического характера, совершающих сделки с иностранными организациями или осуществляющих торговую деятельность. Ставка НДС составляет 20%. |
| Налог на прибыль | Адвокаты, ведущие бизнес через компанию, обязаны платить налог на прибыль организаций. Ставка налога на прибыль зависит от объема доходов и других факторов. |
| УСН | Упрощенная система налогообложения (УСН) может быть применена адвокатами, которые имеют небольшой объем доходов или ведут свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Ставки УСН также зависят от ряда условий. |
Каждый адвокат должен самостоятельно ознакомиться с теми налоговыми платежами, которые ему необходимо уплачивать, и следить за изменениями в законодательстве, чтобы быть в курсе текущих требований по уплате налогов.
Налог на доходы физических лиц адвоката
Адвокаты, как и другие физические лица, обязаны платить налог на свой доход. Налоговая ставка на доходы адвоката в 2024 году составляет 13%. Это означает, что адвокаты обязаны уплатить 13% от своего годового дохода в качестве налога.
Доходами адвоката могут быть как гонорары за оказание юридических услуг, так и другие виды доходов, например, бонусы или дивиденды от участия в бизнесе. Налоговая база для адвокатов определяется как разница между доходами и расходами на профессиональную деятельность.
Адвокаты обязаны самостоятельно вести учет своих доходов и расходов. Они могут включить в расходы все необходимые для осуществления профессиональной деятельности затраты, например, аренду офиса, оплату услуг помощников и т.д.
Налоговые платежи должны быть уплачены адвокатами в течение установленных сроков. Они могут выбирать между ежеквартальным или ежегодным налогообложением. В случае ежеквартального налогообложения, размер налоговых платежей должен быть разделен на четверть и оплачен в течение указанных сроков.
Важно отметить, что налоговые правила могут изменяться, поэтому адвокаты должны следить за актуальной информацией и своевременно вносить изменения в свои налоговые декларации.