Декларация по УСН для ИП за 2024 сроки сдачи
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по УСН для ИП за 2024 сроки сдачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Отчёты при отсутствии деятельности
Повторимся: если в календарном году предпринимательская деятельность не велась, то декларация всё равно подаётся. В зависимости от режима УСН заполнять нужно по-разному:
- «Доходы». Оборота нет, поэтому и нет смысла указывать суммы страховых взносов и торгового сбора.
- «Доходы минус расходы». Их указывать нужно, чтобы сформировать убыток и в будущем иметь возможность снизить налог УСН, если ИП возобновит деятельность.
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
Форма декларации по УСН 2024 года
Сама форма декларации по УСН в 2024 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН
- Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
- Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.
Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.
- Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
- Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
- В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
- Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
- Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.
Нужно ли сдавать нулевки на УСН
Упрощенная налоговая декларация должна быть подана, даже если налогоплательщик упрощенки фактически не осуществлял никакой коммерческой деятельности. Или же, наоборот, была, но не было ни доходов, ни расходов. В этом случае доходность равна нулю.
Финансовая отчетность должна подаваться при упрощенной системе налогообложения, даже если компания фактически не ведет предпринимательскую деятельность.
Если с начала года выплаты физическим лицам не производились, не подавайте 6-НДФЛ. Налоговые органы не требуют представления нулевой декларации по данному отчету. Как только первый платеж будет произведен, подайте 6-НДФЛ до конца года.
Выплаты могут производиться или не производиться в Фонд социального страхования, Фонд социального страхования, Фонд социального страхования-М или Фонд социального страхования-StAJ. Упрощенная налоговая отчетность в любом случае должна быть представлена в 2022 году.
Не создавайте SPV-TD, если руководитель и единственный учредитель являются одним и тем же лицом и работают исключительно на основании решения, без заключения трудового договора. Включите рассматриваемого застрахованного в отчеты SPV-M и SPV-StAJ.
Нужна ли декларация при нулевом доходе
Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2024 год.
В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:
- Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2024 году и чистый бланк-форму.
- Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
- Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2024 год для ИП без работников (образец).
| Стр. | Раздел 1.1 | Стр. | Раздел 2.1.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.2 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | Код ОКТМО | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | Ставка налога | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | Ставка налога | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | Ставка налога | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | Ставка налога | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.
Правила сдачи декларации
Декларацию следует сдавать в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее установленного законодательством срока, которым является 30 апреля 2025 года.
Для подачи декларации необходимо заполнить соответствующую форму, которая предоставляется налоговыми органами или доступна для скачивания на официальном сайте ФНС.
При заполнении декларации важно учитывать следующие правила:
- Заполнять декларацию следует понятным и четким почерком, при этом избегая ошибок и исправлений.
- Все реквизиты и суммы следует указывать точно и без искажений.
- Необходимо указывать все доходы и расходы за отчетный период, соблюдая правила учета и документального подтверждения.
- В случае наличия налоговых льгот или особых условий, следует предоставить дополнительные документы и расчеты.
После заполнения декларации необходимо ее распечатать, подписать и сдать в налоговую инспекцию лично или отправить почтой с уведомлением о вручении.
В случае обнаружения ошибок или несоответствия заполненных данных, возможно внесение исправлений в декларацию в соответствии с требованиями законодательства.
Порядок оплаты налога по декларации
После заполнения декларации по УСН за 2024 год налогоплательщик должен уплатить налоговую сумму в течение определенного срока. Оплата производится в соответствии с установленным порядком.
Сроки оплаты налога по декларации зависят от вида дохода и вида налогоплательщика:
| Вид дохода | Вид налогоплательщика | Срок оплаты |
|---|---|---|
| Доходы от реализации товаров | ИП | до 20-го числа следующего месяца, следующего за истекшим кварталом |
| Доходы от оказания услуг | ООО | до 20-го числа следующего месяца, следующего за истекшим кварталом |
| Доходы от сдачи в аренду | Физическое лицо | до 1 апреля следующего года |
Оплата налога осуществляется путем перечисления денежных средств на счет налоговой инспекции или через системы электронного платежа. В платежном поручении должны быть указаны реквизиты декларации и налогоплательщика.
В случае несвоевременной оплаты налога, налогоплательщик может быть оштрафован в соответствии с законодательством.
Помните, что оплата налога по декларации – это важный шаг для поддержания законности и уровня доверия со стороны налоговых органов.
Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке
При ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) необходимо сдать соответствующую отчетность. Это важный шаг, который позволяет правильно завершить деятельность бизнеса и избежать проблем в будущем.
Какие отчетности нужно сдать при ликвидации ИП на УСН? В первую очередь, необходимо подготовить и сдать декларацию по УСН за последний налоговый период. В этой декларации нужно указать все доходы и расходы предпринимателя за указанный период. Она может быть подана как в печатном формате, так и в электронном виде.
Кроме декларации, при ликвидации ИП на УСН необходимо сдать также отчетность по отчислениям в фонды (налог на профессиональный доход, страховые взносы и др.). Для этого предприниматели могут воспользоваться онлайн-сервисами, предоставляемыми налоговыми органами, чтобы произвести оплату и получить квитанцию.
Важно соблюдать сроки сдачи отчетности и уплаты взносов при ликвидации ИП на УСН. Если эти сроки не соблюдены, предприниматель может потерять право на компенсацию по страхованию от несчастных случаев на производстве или получить штрафы за несвоевременную оплату налогов и взносов.
Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на УСН? Для этого нужно быть внимательным и следовать инструкциям, предоставляемым налоговыми органами. В декларации по УСН необходимо указать сумму доходов и расходов за последний налоговый период, а также учесть возможные уменьшения налога или взносов.
Заполненную декларацию и другие необходимые документы при ликвидации ИП на УСН нужно сохранить, так как они могут потребоваться в будущем при проверках и расследованиях.
Когда декларация и отчетность будут готовы, можно приступать к закрытию ИП на УСН. Важно выполнить все необходимые действия в установленные сроки, чтобы избежать проблем и потерь в будущем.
Получить готовую декларацию УСН онлайн
Для предпринимателей, желающих закрыть свое индивидуальное предпринимательство на Упрощенной системе налогообложения (УСН), подача декларации и отчетности может стать непростой задачей. Когда наступает время ликвидации ИП, многие предприниматели могут потерять право на упрощение и быть вынужденными платить большие суммы налога и отчислений.
Чтобы сохранить сроки и избежать штрафов, предприниматели могут воспользоваться возможностью получить готовую декларацию УСН онлайн. Это позволит им заполнить все необходимые формы для закрытия ИП быстро и правильно.
Для получения готовой декларации УСН онлайн, предпринимателям необходимо указать информацию о своем бизнесе, такую как сумму уменьшения налога, возможные компенсации налога, сроки сдачи отчетности и взносы, а также право на сохранение страховых взносов. Кроме того, предприниматели должны знать, какие отчеты заполнить и когда сдать их.
Получив готовую декларацию УСН онлайн, предприниматели смогут закрыть ИП без необходимости тратить много времени и сил на заполнение документов. Это позволит им избежать ошибок и упростить процесс ликвидации, а также сохранить возможность получения компенсаций и снижения налоговой нагрузки.
Как изменится нулевая декларация?
Новые требования к нулевой декларации УСН для ИП с 2024 года — это важная информация для всех предпринимателей, сдающих отчетность в ФНС. Срок подачи отчета о нулевом доходе устанавливается на 30 апреля каждого года.
Нововведение состоит в том, что теперь нужно сдать 2 отчета за год вместо 1. То есть, если ранее ИП сдавал только конечный отчет о доходах, то теперь нужно будет подавать еще и промежуточную нулевую декларацию. Несданный отчет грозит крайним штрафом.
Декларацию можно подать в каком-то региональном подразделении налоговой службы по месту жительства или на специальном электронном портале ФНС.
Для сдачи отчета о нулевом доходе важно знать какую форму декларации надо сдавать и какие данные в нее нужно внести. Также важно учитывать, что изменения касаются только ИП, работающих по УСН 5%, в то время как те, кто платит УСН 4%, сдают только одну нулевую декларацию.
- Кто сдает декларацию?
- Надо ли сдавать крайний отчет?
- Куда подать декларацию?
Ответы на эти вопросы важны для всех ИП, сдающих отчетность. Если отчет не подан в срок, грозит штраф и проблемы с налоговыми органами.
Декларация по УСН: пример заполнения
Как правильно заполнить декларацию УСН для ИП на «Доходах» в 2024 году? Заполнение декларации по УСН может вызвать некоторые трудности, особенно если вы впервые сталкиваетесь с этим процессом. Важно знать каждый шаг и правильно заполнить декларацию, чтобы избежать ошибок и сдать ее в срок.
Есть несколько способов заполнения декларации УСН. Вы можете воспользоваться готовым компьютерным бланком налоговой декларации УСН, который можно скачать с официального сайта ФНС. Для этого вам необходимо установить специальное программное обеспечение, которое предлагает Федеральная Налоговая Служба.
Если вы не хотите тратить время на установку программы или не имеете доступа к компьютеру, то можно заполнить декларацию вручную на пустом бланке. В случае ручного заполнения важно соблюдать все требования по шрифту, размеру и расположению текста, чтобы декларация была читаемой и не содержала ошибок.
Чтобы заполнить декларацию по УСН без ошибок, можно взять пример заполненной декларации для ознакомления. Пример декларации можно найти на официальном сайте ФНС или обратиться к специалистам, которые помогут вам разобраться с заполнением декларации. Также вы можете обратиться к официальной инструкции по заполнению декларации, которая содержит все необходимые сведения и пояснения по каждому полю.
Какие виды деятельности подпадают под УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) предназначена для упрощения уплаты налогов для предпринимателей, которые осуществляют определенные виды деятельности. По этой системе могут работать как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.
Согласно законодательству Российской Федерации, деятельность, подпадающая под УСН, определяется по ОКВЭД (Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности). Некоторые из основных видов деятельности, которые могут быть обложены налогом по УСН, включают:
- Торговля — розничная или оптовая торговля товарами, продукцией, услугами;
- Общественное питание — рестораны, кафе, бары, столовые;
- Услуги здравоохранения — медицинские и стоматологические услуги;
- Ремонт и обслуживание техники — ремонт компьютеров, бытовой техники, автомобилей;
- Услуги по организации мероприятий — свадьбы, корпоративные вечеринки, концерты;
- Консалтинг и аудит — предоставление услуг по консультации и аудиту;
- Аренда недвижимости — сдача в аренду жилых и коммерческих помещений.